个税计算器:逐月累计预扣与年终奖对比

内容更新 2026-10-26 · 阅读约 4 分钟

这个工具适合估算居民个人在同一单位、全年每月收入和扣除相同的工资薪金预扣个税,也能对比全年一次性奖金单独计税或并入综合所得的结果。它不是报税工具,不覆盖所有收入类型和特殊任职情形。

输入什么,怎么看结果

工具默认全年每月工资、五险一金和专项附加扣除都相同。年中入职、收入波动、多处任职、非居民个人、劳务报酬、经营所得、减免税、其他依法扣除和年度汇算不在当前计算范围内。

国家税务总局公告 2018 年第 61 号规定,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,按累计预扣法计算预扣税款并按月申报。完整口径要用累计收入减去累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和其他依法扣除,再计算累计税额并减去已预扣税额。

当前工具简化为每月输入相同,先得到:

每月计税基数 = max(0, 税前月薪 − 5000 元基本减除费用 − 五险一金个人缴纳 − 专项附加扣除)

第 N 月的累计计税所得是「每月计税基数 × N」,再按累计预扣率表计算累计税额。当月预扣额是累计税额减去此前月份已预扣税额;余额为负时,本期不按负数退税处理。

随着累计所得进入更高税率档,后几个月的预扣额可能增加。这是累计预扣的正常现象,不代表简单把某个月税额乘以 12 就能得到全年税额。

按照财政部、税务总局公告 2023 年第 30 号,符合条件的全年一次性奖金可以选择:

页面会同时显示另一种方式的税额,方便比较。哪种更合适取决于全年收入与扣除情况。上述公告规定的政策执行期限至 2027 年 12 月 31 日;之后或存在特殊情形时,应查询税务部门最新规定。

注:计算结果仅供参考,不作为扣缴申报或汇算清缴凭证。实际社保基数、专项附加扣除信息、奖金性质和申报口径,以工资条、扣缴义务人及税务部门数据为准。